नई दिल्लीः अर्थव्यवस्था (Economy) को बढ़ावा देने के लिए प्रत्येक प्रोत्साहन पैकेज (Stimulus package) का देश की राजकोषीय स्थिति (Fiscal position) पर अपना बोझिल प्रभाव पड़ता है। हालांकि, कर सुधारों के माध्यम से प्रोत्साहन अर्थव्यवस्था में एक स्थायी तरीके से लचीलापन लाने में अधिक सहायक होगा। वित्त मंत्री (Finance Minister) निर्मला सीतारमण (Nirmala Sitharaman) 2022-23 के वार्षिक बजट (Yearly Budget) को अंतिम रूप देने के लिए हितधारकों से सुझाव मांग रही हैं। व्यक्तिगत आयकर के मोर्चे पर लीक से हटकर पहल करने का समय आ गया है। व्यय कर के रूप में प्रत्यक्ष कर सुधार के माध्यम से प्रोत्साहन प्रदान करने का अवसर है, जो आयकर के लिए एक अधिक तर्कसंगत विकल्प होगा।
यदि व्यक्तिगत आयकर को समाप्त कर दिया जाता है, तो लगभग 6.32 करोड़ लोगों को वार्षिक आयकर रिटर्न (ITR) जमा करने के बोझ से मुक्ति मिल जाएगी। ITR का नए उद्यमियों और उभरते स्टार्ट-अप्स (Start-ups) के विकास के लिए मनोबल गिराने वाला प्रभाव है क्योंकि उन्हें व्यक्तिगत कर अनुपालन से छूट नहीं मिली है। आयकर नियमों में लोगों को विभिन्न रिकॉर्ड बनाए रखने और जमा करने और रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। आयकर विभाग लाखों रिटर्न की अथक जांच करता है, जिसके बाद पूछताछ, स्पष्टीकरण, रिफंड और लंबे समय तक पत्राचार किया जाता है। मुकदमेबाजी, यदि कोई हो, वर्षों तक चलती है, जो नागरिकों और सरकार दोनों पर भारी पड़ती है। टीडीएस का अनुपालन करने वाले विभिन्न संगठन व्यक्तिगत आयकर को समाप्त करने पर विभिन्न रिटर्न एकत्र करने, भेजने और जमा करने के बोझ से भी मुक्त होंगे।
यूएई, कतर, ओमान, कुवैत, केमैन आइलैंड्स, बहरीन, बरमूडा, सऊदी अरब और ब्रुनेई दारुस्सलाम जैसे कई देश हैं जहां आपको आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, इन देशों के लोगों को सामाजिक सुरक्षा के लिए योगदान करने की आवश्यकता है। इनमें से कुछ देश प्रसिद्ध टैक्स हेवन हैं, जबकि अधिकांश अन्य ने सरकारी खर्चों को पूरा करने के लिए प्राकृतिक संसाधनों का उपयोग करने में कामयाबी हासिल की है।
मध्यम वर्ग के वेतनभोगी लोगों पर मुख्य रूप से आयकर लगाया जाता है। अमीरों के पास वेतन के बजाय उनकी आय का एक प्रमुख स्रोत के रूप में लाभांश और पूंजीगत लाभ होता है। इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के आंकड़ों के मुताबिक सिर्फ 8,600 लोगों ने खुलासा किया है कि उनकी सालाना आमदनी 5 करोड़ रुपये से ज्यादा है. लगभग 42,800 लोगों ने सालाना 1 करोड़ रुपये से अधिक की कर योग्य आय घोषित की है। इसके अलावा, 20 लाख रुपये से अधिक आय वाले चार लाख लोग, और कर आधार का 1%, लगभग 1.5 करोड़ लोगों के कर-भुगतान आधार वाली अर्थव्यवस्था में व्यक्तियों से एकत्र किए गए आयकर का 63% हिस्सा हैं। इस प्रकार, भारत के 99% कर भुगतान करने वाले लोगों को अपने आईटीआर दाखिल करने के लिए मजबूर किया जा रहा है, जबकि वे किसी न किसी बहाने कर के रूप में मामूली राशि का भुगतान करते हैं। जो लोग भुगतान करते हैं वे ज्यादातर वेतनभोगी वर्ग होते हैं क्योंकि वे करों से नहीं बच सकते क्योंकि इन्हें टीडीएस के रूप में काटा जाता है।
व्यक्तिगत आयकर प्रभावी रूप से केवल वेतनभोगी व्यक्तियों से ही वसूला जाता है। अन्य सभी वर्ग अलग-अलग तरीके अपनाकर किसी न किसी तरह बच जाते हैं। वेतनभोगी वर्ग आय पर कर का भुगतान करता है और फिर शुद्ध आय खर्च करता है, जबकि गैर-वेतनभोगी वर्ग विभिन्न व्यय शीर्षों के तहत पैसा खर्च करते हैं और अपनी कर देयता को कम करते हैं। किराया, फोन, बिजली, घरेलू और विदेश यात्रा, पानी, मनोरंजन पर खर्च व्यवसाय और पेशेवर श्रेणी के लिए कर-कटौती योग्य व्यय का हिस्सा हैं।
केवल 2,200 डॉक्टरों, चार्टर्ड एकाउंटेंट, वकीलों और अन्य पेशेवरों ने अपने पेशे से 1 करोड़ रुपये से अधिक की वार्षिक आय का खुलासा किया है। बड़े किसान शायद ही कोई आयकर देते हैं। यहां तक कि राजनीतिक दल भी यह सुनिश्चित करते हैं कि वे कोई कर न दें। जैसा कि फरवरी 2020 में एक शिखर सम्मेलन में प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी द्वारा खुलासा किया गया था, केवल 1.46 करोड़ व्यक्ति आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, जो कि जनसंख्या का 1% से भी कम है।
वर्ष 2020-21 के लिए, 24,23,020 करोड़ रुपये के सकल कर राजस्व में से, आयकर 6,38,000 करोड़ रुपये का बजट रखा गया था जो कुल राजस्व प्राप्तियों का 26.30% है। 6,81,000 करोड़ रुपये (28%), जीएसटी 6,90,500 करोड़ रुपये (28.5%), उत्पाद शुल्क 2,67,000 करोड़ रुपये (11%), सीमा शुल्क 1,38,000 करोड़ रुपये (5.70%), और सेवा कर 1,020 करोड़ रुपये (0.045%)।
लोगों में टैक्स से बचने की एक सामान्य प्रवृत्ति है। टैक्स प्लानिंग या टैक्स से बचने को टैक्स देनदारी कम करने का वैध अधिकार माना जाता है। हालांकि, चोरी एक अपराध है। संपत्ति और सोने के आकार में अवरुद्ध एक समानांतर काला धन अर्थव्यवस्था है। यदि व्यक्तिगत आयकर को व्यय कर से बदल दिया जाता है, तो कर चोरी के माध्यम से वास्तविक आय को काले धन में बदलने की कोई गुंजाइश नहीं होगी और संपूर्ण धन अर्थव्यवस्था के उत्पादक उद्देश्यों के लिए उपलब्ध होगा।
बैंक आम तौर पर नकद आरक्षित अनुपात (सीआरआर) के तहत जमा का 3% रखते हैं और सांविधिक तरलता अनुपात (एसएलआर) की आवश्यकता सहित 97% उधार देते हैं। यह इस तथ्य के कारण है कि 97% जमा के रूप में बैंकिंग प्रणाली में वापस आ जाएगा, जो 3% को फिर से उधार देगा, और प्रक्रिया चलती रहेगी। यह बैंकों द्वारा ऋण निर्माण की प्रक्रिया है। यदि कोई काला धन वैध जमा के रूप में बैंक में आता है, तो इससे धन की आपूर्ति में तेजी से वृद्धि होगी और इसलिए उत्पादकता भी बढ़ेगी। इससे बैंकों की कर्ज देने की क्षमता में भी काफी इजाफा होगा।
व्यय कर काफी हद तक आयकर की तरह है, जिसमें एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि कर आधार किसी का व्यय है, न कि उसकी आय। अमीरों पर भारी कर लगाने के लिए व्यय कर की दरों को अत्यधिक प्रगतिशील बनाया जा सकता है। एक और भी बेहतर होगा क्योंकि अमीरों द्वारा खर्च का एक बड़ा हिस्सा पूंजी से बाहर होता है, जो आम तौर पर आयकर से अछूता रहता है।
भारत को आयकर को व्यय कर से बदलने के विकल्प का पता लगाना चाहिए। आय के आधार से व्यय आधार में बदलाव न केवल एक गैर-व्यापक आयकर के हानिकारक प्रभाव और असमानताओं को कम करेगा, बल्कि फालतू की खपत को भी कम करेगा और वर्तमान प्रणाली के वादों की तुलना में काफी हद तक बचत को बढ़ावा देगा। एक और महत्वपूर्ण लाभ कामकाजी पत्नियों की आय पर उच्च सीमांत बोझ लगाए बिना पारिवारिक आधार पर व्यक्तिगत कराधान का एक हिस्सा रखना होगा। व्यय कर अर्थव्यवस्था को गति प्रदान करने की अपार संभावनाओं के साथ एक ब्लॉकबस्टर सुधार होगा।
(एजेंसी इनपुट के साथ)